Wat is het fiscale aftrekpercentage van jouw auto?
Je weet nu hoe de berekening van autokosten werkt: professioneel gebruik × fiscaal percentage. Maar waar komt dat fiscale percentage vandaan? Dat is precies wat we hier uitpluizen.
En ja, het is wat complexer geworden de laatste jaren. (De wetgever had ook gewoon niks kunnen doen, maar hier zijn we dan.) Het goede nieuws: als je weet wanneer je je auto kocht en hoeveel CO₂ hij uitstoot, kom je er zelf uit. Beloofd.
💡 Liever meteen het antwoord zonder zelf te moeten rekenen? Gebruik de template die dit automatisch voor jou berekent. Je vult je CO₂-uitstoot, brandstoftype en aankoopdatum in. De template doet de rest.
De uitleg hieronder helpt je begrijpen waarom het zo werkt.
Stap 1: Zoek je CO₂-uitstoot op
Alles begint met één getal: de CO₂-uitstoot van je wagen in gram per kilometer. Dat vind je op:
- je inschrijvingsbewijs (deel 1, ook wel het roze kentekenbewijs)
- de website van de DIV (Dienst Inschrijvingen Voertuigen) (aan de hand van je chassisnummer)
Elektrisch? Dan is dat getal 0. Makkelijk.
Opgelet! Rij je met een plug-in hybride aangekocht vanaf 2018?
Controleer dan eerst of jouw wagen als “valse hybride” wordt beschouwd. Dat is het geval als de batterijcapaciteit minder dan 0,5 kWh per 100 kg wagengewicht bedraagt, of als de CO₂-uitstoot meer dan 50 g/km is.
Is dat zo? Dan mag je niet zomaar de uitstoot op je inschrijvingsbewijs gebruiken. Je moet dan de CO₂-waarde nemen van het overeenstemmende voertuig zonder elektrische motor. Die lijst vind je op de website van FOD Financiën. Bestaat er geen overeenstemmend voertuig? Dan vermenigvuldig je de uitstoot op je inschrijvingsbewijs met 2,5.
Vul in dat geval de aangepaste CO₂-waarde in bij stap 1 en niet de waarde op je kentekenbewijs.
Stap 2: Bepaal in welk “blok” jouw auto valt
De datum waarop je je auto kocht (of begon te leasen), bepaalt welke spelregels gelden, en die spelregels gelden dan voor de volledige levensduur van die auto. Eén keer bepalen, altijd van toepassing.
Er zijn drie blokken.
📦 Blok A: Gekocht vóór 1 juli 2023
Dit is het gemakkelijkste blok. Geen verrassingen, geen jaarlijkse aanpassingen.
Hoe werkt het?
Je gebruikt de CO₂-gramformule:
Aftrekpercentage = 120% − (0,5% × CO₂-uitstoot × coëfficiënt)
De coëfficiënt hangt af van je brandstoftype:
| Brandstof | Coëfficiënt |
|---|---|
| Diesel | 1,00 |
| Benzine, hybride, LPG | 0,95 |
| CNG (aardgas, < 12 fiscale pk) | 0,90 |
Het resultaat van die formule is je percentage, en dat blijft stabiel, jaar na jaar. Geen dalende plafonds, geen herberekening.
Minimumregel: zelfs als de formule een laag resultaat geeft, mag je minimum 50% aftrekken. Uitzondering: stoot je auto 200 g/km of meer uit, dan is het minimum 40%.
Voorbeeld: benzinewagen met 130 g/km CO₂
120% − (0,5% × 130 × 0,95) = 120% − 61,75% = 58,25% → 58,3%
💡 Altijd afronden op 1 decimaal: 58,25% = 58,3%, 58,22% = 58,2%
Dat percentage geldt in 2025, in 2026, in 2030, gewoon altijd.
Wat met brandstof? Brandstofkosten volgen hetzelfde percentage als de wagenkosten. Eén uitzondering: heb je een plug-in hybride (PHEV)? Dan is fossiele brandstof begrensd tot maximaal 50% voor wagens aangekocht vanaf 2023.
Bonus voor auto’s van vóór 2018: het grandfathering-voordeel
Was je auto al vóór 1 januari 2018 in gebruik? Dan geldt er een extra gunstige overgangsregel. Het minimumpercentage is hoger dan de standaard 50%:
| Inkomstenjaar | Minimumpercentage |
|---|---|
| 2025 | 75% |
| 2026 | 70% |
| 2027 | 65% |
| 2028 | 60% |
| 2029 | 55% |
| 2030 en later | 50% |
Geeft de formule 58%? In inkomstenjaar 2025 trek je toch 75% af. Dat voordeel daalt wel geleidelijk, maar langzaam.
📦 Blok B: Gekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025
Hier begint de verstrenging. Je auto valt onder het uitdoofscenario voor fossiele wagens.
Hoe werkt het?
De CO₂-gramformule geldt nog steeds. Maar er zijn dalende jaarlijkse plafonds waarboven je niet mag gaan:
| Inkomstenjaar | Maximaal aftrekbaar |
|---|---|
| 2025 | 75% |
| 2026 | 50% |
| 2027 | 25% |
| 2028 en later | 0% |
Het resultaat is altijd het laagste van de twee: de formule of het plafond. Stel dat de formule 60% geeft: in 2025 is het 60% (formule wint, want lager dan 75%). In 2026 is het 50% (plafond wint). In 2027 nog maar 25%. En in 2028? 0%.
Er geldt ook géén minimum van 50% meer. Als de formule 35% geeft, is het 35%. Punt.
Wat met plug-in hybrides in dit blok?
Deze worden opgesplitst:
- PHEV met CO₂ ≤ 50 g/km → wordt behandeld als quasi-elektrisch. In inkomstenjaar 2025 geldt het plafond van 75%. Daarna vervalt dat plafond, en geldt gewoon het resultaat van de gramformule, dat bij zo’n lage uitstoot toch al hoog is.
- PHEV met CO₂ > 50 g/km → volgt gewoon de dalende plafonds hierboven.
- Volledig elektrisch (0 g/km) → 100% aftrekbaar, geen afbouw, nooit (gewoon altijd 100%).
Wat met brandstofkosten in dit blok?
- Gewone auto (niet-PHEV): brandstof volgt dezelfde dalende plafonds als de wagenkosten.
- PHEV met CO₂ ≤ 50 g/km: fossiele brandstof is begrensd tot maximaal 50%, en daalt daarna ook: 50% in IJ 2025 en IJ 2026, 25% in IJ 2027, 0% in IJ 2028. Elektriciteit is gunstiger: 75% in IJ 2025, 100% vanaf IJ 2026.
- PHEV met CO₂ > 50 g/km: fossiele brandstof volgt de dalende plafonds. Elektriciteit ook.
📦 Blok C: Gekocht vanaf 1 januari 2026
De boodschap van de wetgever is hier glashelder: fossiele wagens zijn fiscaal dood.
Fossiele wagens (benzine, diesel: alles met CO₂-uitstoot)
0% aftrekbaar. Nul. Nada. Niks.
Geen afschrijving. Geen onderhoud. Geen verzekering. Geen brandstof. Allemaal niet aftrekbaar. (Behalve financieringskosten, maar daar komen we zo op terug.)
Elektrische wagens (0 g/km) en PHEV met CO₂ ≤ 50 g/km
Hier geldt: hoe vroeger je koopt, hoe hoger je aftrek. En dat percentage geldt dan levenslang voor die auto.
| Aankoopjaar | Aftrekpercentage (levenslang) |
|---|---|
| 2026 | 100% |
| 2027 | 95% |
| 2028 | 90% |
| 2029 | 82,5% |
| 2030 | 75% |
| 2031 en later | 67,5% |
Koop je in 2027 een elektrische auto? Dan is die in 2028, 2030 en 2040 nog steeds 95% aftrekbaar. Eenmaal bepaald, wijzigt dit niet meer.
PHEV met CO₂ > 50 g/km (gekocht vanaf 2026)
Deze categorie bestaat nog even, maar wordt ook uitgedoofd. Er geldt een aangepaste gramformule zonder coëfficiënt:
Aftrekpercentage = 120% − (0,5% × CO₂-uitstoot)
En daarbovenop gelden dalende plafonds per aankoopjaar:
| Aankoopjaar | Maximaal aftrekbaar (autokosten) |
|---|---|
| 2026 | 75% |
| 2027 | 75% |
| 2028 | 65% |
| 2029 | 57,5% |
| 2030 en later | 0% |
Fossiele brandstof voor deze categorie: 0% aftrekbaar. Elektriciteit volgt de EV-tabel hierboven (afhankelijk van aankoopjaar). Vanaf 2030 valt ook dit type volledig weg.
Stap 3: Wat volgt welk percentage?
Je kent nu je percentage. Maar geldt dat voor àlles? Bijna, maar niet helemaal. Er zijn vier kostencategorieën, en die worden niet allemaal hetzelfde behandeld.
Wagenkosten: volgen het CO₂-aftrekpercentage
Hieronder vallen: afschrijving of leasingkost, verzekering, onderhoud, herstellingen, banden, technische keuring, car wash, takeling. En parking, behalve bij klantbezoek, want die is 100% aftrekbaar als beroepskost.
Fossiele brandstof: volgt het CO₂-percentage, maar soms lager
Voor gewone niet-PHEV-wagens volgt brandstof hetzelfde percentage als de wagenkosten. Voor PHEV’s liggen de regels strenger, zie de details per blok hierboven.
Elektriciteit: volgt het CO₂-percentage, maar soms gunstiger
Voor volledig elektrische wagens en PHEV’s gekocht vóór juli 2023 volgt elektriciteit gewoon het wagenpercentage. Voor PHEV’s uit Blok B (≤ 50 g/km) kan elektriciteit zelfs 100% worden vanaf inkomstenjaar 2026. Laden loont, letterlijk.
Financieringskosten (intresten): altijd 100% aftrekbaar
Dit is het meest verrassende van de hele module. Intresten op een autolening zijn altijd 100% aftrekbaar (uiteraard beperkt tot het beroepsmatige gedeelte), ongeacht het CO₂-percentage van je auto. Ook als je auto voor de rest 0% aftrekbaar is.
Koop je in 2027 een dieselwagen op krediet? Afschrijving, onderhoud, verzekering: 0% aftrekbaar. Maar de intresten op die lening: 100%. Klein lichtpuntje in een verder donker verhaal.
💡 Vul je gegevens in de template in en je krijgt meteen je percentages per inkomstenjaar, voor alle kostencategorieën. De voorbeelden hieronder tonen hoe de berekening werkt, zodat je het resultaat ook begrijpt.
Drie voorbeelden uitgewerkt
Voorbeeld 1: Benzinewagen gekocht in maart 2022 (Blok A)
CO₂: 130 g/km, benzine (coëfficiënt 0,95)
120% − (0,5% × 130 × 0,95) = 58,25% → 58,3%
Dat is hoger dan het minimum van 50%, dus geen correctie. Geen dalende plafonds. Gewoon 58,3%, nu en altijd.
| IJ 2025 | IJ 2026 | IJ 2027 | IJ 2028 | |
|---|---|---|---|---|
| Wagenkosten | 58,25% | 58,25% | 58,25% | 58,25% |
| Brandstof (benzine) | 58,25% | 58,25% | 58,25% | 58,25% |
| Intresten lening | 100% | 100% | 100% | 100% |
Rustig en voorspelbaar. Geen verrassingen.
Voorbeeld 2: Benzine plug-in hybride gekocht in juli 2024 (Blok B, PHEV ≤ 50 g/km)
CO₂: 45 g/km, benzine (coëfficiënt 0,95)
120% − (0,5% × 45 × 0,95) = 120% − 21,375% = 98,6%
Omdat dit een PHEV is met ≤ 50 g/km, wordt hij als quasi-elektrisch behandeld. In inkomstenjaar 2025 geldt het plafond van 75%, maar daarna vervalt dat en geldt gewoon de formule (98,6%).
| IJ 2025 | IJ 2026 | IJ 2027 | IJ 2028 | |
|---|---|---|---|---|
| Wagenkosten | 75% | 98,6% | 98,6% | 98,6% |
| Brandstof (fossiel) | 50% | 50% | 25% | 0% |
| Elektriciteit | 75% | 100% | 100% | 100% |
| Intresten lening | 100% | 100% | 100% | 100% |
De fossiele brandstof volgt een strenger pad dan de wagenkosten.
Voorbeeld 3: Elektrische wagen gekocht in januari 2027 (Blok C)
CO₂: 0 g/km
Geen formule nodig. Aankoopjaar 2027 → 95% levenslang.
| IJ 2027 | IJ 2028 | IJ 2029 | IJ 2035 | |
|---|---|---|---|---|
| Wagenkosten | 95% | 95% | 95% | 95% |
| Elektriciteit | 95% | 95% | 95% | 95% |
| Intresten lening | 100% | 100% | 100% | 100% |
Eenmaal bepaald, nooit meer over nadenken.
Samengevat
- Blok A (vóór 1 juli 2023): gramformule geeft een stabiel percentage, minimum 50%. Niets verandert jaar na jaar. Heb je een auto van vóór 2018? Dan heb je zelfs een tijdelijk hogere minimumdrempel.
- Blok B (1 juli 2023 – 31 december 2025): gramformule geldt, maar met dalende jaarlijkse plafonds (75% → 50% → 25% → 0%). PHEV’s met lage uitstoot vallen gunstiger uit.
- Blok C (vanaf 1 januari 2026): fossiel = 0%. Elektrisch = een vast percentage dat je bij aankoop “vergrendelt” en dat levenslang geldt.
- Intresten op een autolening zijn altijd 100% aftrekbaar, los van al het bovenstaande.
Wil je weten hoe je dit percentage nu concreet toepast op je facturen en kosten? Dat lees je in de module Wat moet je weten over de aftrekbaarheid van autokosten?